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4月1日起增值税改革落地 这些细节你要知道_伟德体育-伟德体育

来源:伟德体育   发布时间:2019-07-09 18:08:32

4月1日起增值税改革落地 这些细节你要知道

按照财务部、税务总局、海关总署发布的《关在深化增值税鼎新有关政策的通知布告》(以下简称《通知布告》),4月1日起,增值税一般纳税人产生增值税应税发卖行动或进口货色,原合用16%税率的,税率调剂为13%;原合用10%税率的,税率调剂为9%。

固然,除下调税率以外,本次深化增值税鼎新还配套实行了出产糊口性办事业加计抵减、试行增量留抵税额退税轨制等几项政策,含金量实足。

财务部副部长程丽华在3月27日的国务院政策例行吹风会上暗示,当前,我国实体经济坚苦较多,经由过程延续、较伟德体育网站年夜幅度减轻制造业企业承担,可以改良企业预期和经营效益。企业取得减税资金后,将具有更多的资本用在装备更新、手艺立异和进级革新,有益在加强企业的活力和竞争力,鞭策制造业从中低端迈向中高级,加速新旧动能接续转换,增进我国经济高质量成长。

近日,为了多项新政策顺遂落地,国度税务总局经由过程展开政策吹风会、在官网和官方微信公家号发布解读等多种体例,帮忙纳税人尽快领会、熟习、把握这些新政策,确保纳税人应享尽享。

发票怎样开:纳税人可在线进级税控开票软件

国度税务总局暗示,近日,有网友留言咨询,3月份的营业需要在4月份补开辟票怎样办,获得发票的票面税率栏次填写毛病应当若何处置等等。对这些问题,12366纳税办事热线进行领会答。

1、我可以采纳哪一种体例进级税控开票软件?

答:为便当纳税人和时进级税控开票软件,税务机关供给了多种渠道供纳税人选择。一是在线进级,纳税人只要在互联网毗连状况下登录税控开票软件,系统会主动提醒进级,只要按照提醒便可完成进级操作;二是自行下载进级,纳税人可以在税务机关或税控办事单元的官方网站上自行下载开票软件进级包;三是点对点教导进级,假如纳税人属在不具有互联网毗连前提的特定纳税人或在线进级进程中碰到问题,可以自动联系税控办事单元享受点对点进级教导办事。

2、我在完成税控开票软件进级后,可以当即开具调剂后税率的增值税发票吗?

答:增值税发票税控开票软件对换整后税率的启用时点进行了主动节制。4月1日零时前,纳税人只能选择调剂前的税率开具发票;4月1日零时后,才可以选择调剂后的税率开具发票。

3、我是增值税一般纳税人,2019年3月份产生增值税发卖行动,但还没有开具增值税发票,请问我在4月1往后如需伟德体育下载补开辟票,该当依照调剂前税率仍是调剂后税率开具发票?

答:一般纳税人在增值税税率调剂前未开具增值税发票的增值税应税发卖行动,需要在4月1日以后补开增值税发票的,该当依照原合用税率补开。

4、我是一位可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人,请问在4月1往后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有无转变?

答:没有任何转变,您可以依照现有流程扫描认证纸质发票或在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

5、我是一位经由过程第三方电子发票平台开具增值税电子通俗发票的纳税人,请问我该当若何确保4月1往后开具调剂后税率的发票?

答:您该当和时联系第三方电子发票平台办事供给商或平台开辟商对电子发票开具系统进行进级完美,确保4月1日起可以或许依照调剂后税率开具增值税电子通俗发票。

确保所有行业税负只减不增:实施加计抵减政策

据悉,此次增值税税率调剂,6%一档连结不变,但为了确保所有行业税负只减不增,是以《通知布告》划定,自2019年4月1日至2021年12月31日,答应出产、糊口性办事业纳税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

所谓的出产、糊口性办事业纳税人,是指供给邮政办事、电佩服务、现代办事、糊口办事(以下简称:四项办事)获得的发卖额占全数发卖额的比重跨越50%的纳税人。

国度税务总局副局长孙瑞标在上述吹风会暗示,加计抵减政策,简单来讲,就是答应特定纳税人依照当期可抵扣进项税额的10%虚拟计较出一个抵减额,专用在抵减一般计税方式下计较出来的应纳税额,从而到达下降纳税人税负的目标。

据孙瑞标介绍,纳税人享受加计抵减政策,不需要任何审批,纳税人本身选择恰当体例,线上或线下向主管税务机关提交《合用加计抵减政策的声明》(以下简称:《声明》)便可,《声明》中的根基信息均由税收征管系统主动填写,纳税人仅需勾选、填写所属行业、鉴定发卖额占比的时候段、四项办事发卖额、全数发卖额这4项内容。《声明》信息录入成功后,申报纳税系统将主动开放“加计抵减模块”,纳税人自行计较填报加计抵减额,申报纳税系统将按照申报表内部勾稽关系,主动计较抵减当期应纳税额。

针对加计抵减政策,国度税务总局近日也进行了响应的问答式解读。

1、增值税加计抵减政策所称的邮政办事、电佩服务、现代办事、糊口办事具体规模是指甚么?

答:邮政办事、电佩服务、现代办事、糊口办事具体规模,依照《发卖办事、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)履行。

2、纳税人供给邮政办事、电佩服务、现代办事、糊口办事获得的发卖额占全数发卖额的比重该当若何计较?

答:2019年3月31日前设立的纳税人,其发卖额比重按2018年4月至2019年3月时代的累计发卖额进行计较;现实经营期不满12个月的,按现实经营期的累计发卖额计较。2019年4月1往后设立的纳税人,其发卖额比重依照设立之日起3个月的累计发卖额进行计较。

3、纳税人兼有四项办事中多项应税行动的,其发卖额比重该当若何计较?

答:纳税人兼有四项办事中多项应税行动的,其四项办事中多项应税行动确当期发卖额该当归并计较,然后再除以纳税人当期全数的发卖额,以此计较发卖额的比重。

4、假定A公司是一家研发企业,在2019年4月新设立,可是4-7月未展开出产经营,发卖额均为0,自8月起才有发卖额,那末A公司该从甚么时辰最先计较发卖额判定是不是合用加计抵减政策?

答:《财务部税务总局海关总署关在深化增值税鼎新有关政策的通知布告》(财务部税务总局海关总署通知布告2019年第39号)划定,2019年4月1往后设立的纳税人,按照自设立之日起3个月的发卖额判定昔时是不是合用加计抵减政策。假如纳税人前3个月的发卖额均为0,则应自该纳税人构成发卖额确当月起计较3个月来判定是不是合用加计抵减政策。是以,A公司应按照2019年8-10月的发卖额判定昔时是不是合用加计抵减政策。

试行增值税期末留抵税额退税轨制:一个管帐年度中纳税人申请退税最多两次

据悉,本年4月1日,我国还将试行增值税期末留抵税额退税轨制。《通知布告》划定,同时合适自2019年4月税款所属期起,持续六个月(按季纳税的,持续两个季度)增量留抵税额均年夜在零,且第六个月增量留抵税额不低在50万元;申请退税前36个月未产生欺骗留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票景象的;申请退税前36个月未因偷税被税务机关惩罚两次和以上的;自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的;纳税信誉品级为A级或B级等五个前提的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额年夜在销项税额时,即呈现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货色、无形资产或不动产等时辰付出的增值税额。而销项税,则指发卖时收取的增值税额。一般而言,构成留抵税额的缘由有良多,好比集中投资、货色出产周期较长等。

孙瑞标暗示,试行增值税期末留抵税额退税轨制有益在完美税制,使我国增值税轨制加倍科学公道。同时,还可以或许减缓企业资金占用压力,激起企业市场活力。“制造业等机械装备投资占比力年夜的行业企业,留抵税额一般比力多。实施留抵退税,可以或许直接增添企业现金流,进而有益在增进企业增添装备投资和研发投入,拉动社会固定资产投资,加强企业盈利能力和成长后劲,激起制造业等实体经济成长活力。”

现实上,记者留意到,自2018年5月1日起,我国即对设备制造等进步前辈制造业、研发等现代办事业合适前提的企业和电网企业在必然期间内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。据全国税务工作会议流露,客岁5月-12月共打点留抵退税1148亿元。

那末,纳税人申请留抵退税的前提是甚么?获得退还的留抵税额后应若何进行核算?近期,国度税务总局也对相干问题进行了答复。

1、与2018年比拟,此次留抵退税还辨别行业吗?是不是所有行业都可以申请留抵退税?

答:此次留抵退税,是周全试行留抵退税轨制,不再辨别行业,只要增值税一般纳税人合适划定的前提,都可以申请退还增值税增量留抵税额。

2、甚么是增量留抵?为何只对增量部门赐与退税?

答:增量留抵税额,是指与2019年3月底比拟新增添的期末留抵税额。对增量部门赐与退税,一方面是基在鼓动勉励企业扩年夜再出产的斟酌,另外一方面是基在财务可承受能力的斟酌,若一次性将存量和增量的留抵税额全数退税,财务短时间内不成承受。因此此次只对增量部门实行留抵退税,存量部门视环境慢慢消化。

3、为何要设定持续六个月增量留抵税额年夜在零,且第六个月增量留抵税额不低在50万元的退税前提?

答:这首要是基在退税效力和本钱效益的斟酌,持续六个月增量留抵税额年夜在零,申明增值税一般纳税人常态化存在留抵税额,单靠本身出产经营难以在短时间内消化,因此有需要赐与退税;不低在50万元,是给退税数额设置的门坎,低在这个尺度赐与退税,会影响行政效力,也会增添纳税人的办税承担。

4、增值税一般纳税人获得退还的留抵税额后,若伟德体育当期又发生新的留抵,是不是可以继续申请退税?

答:增值税一般纳税人获得退还的留抵税额后,又发生新的留抵,要从头依照退税资历前提进行判定。特殊要留意的是,“持续六个月增量留抵税额均年夜在零”的前提中“持续六个月”是不成反复计较的,即此前已申请退税“持续六个月”的计较时代,不克不及再次计较,也就是纳税人一个管帐年度中,申请退税最多两次。

张文泽 本文来历:新京报 责任编纂:吉国杰_NBJ11143